Денежные средства – это финансовые ресурсы предприятия, сумма наличных денежных средств в кассе организации, высоко ликвидные активы, возможные обеспечить выполнение обязательств любого вида и уровня. От их наличия зависит своевременность погашения за должности бюджету, персоналу и прочим кредиторам.

Для учёта денежных средств и контроля за их поступлением и целевым использованием предназначены следующие счета:

50	'' Касса ''
51	'' Расчётный счёт ''
52	'' Валютные счета ''
55	'' Специальные счета в банках ''
56	''Прочие денежные документы''
57	'' Переводы в пути ''

Все эти счета относятся к активным по отношению к балансу. Дебетовое сальдо означает наличие денежных средств различного вида. Оборот по дебету – увеличение в виде сумм зачисленных, полученных денежных средств, приобретений и переводов, оборот по кредиту – уменьшение денежных средств, использование их по целевому назначению.

Учёт кассовых операций

Для приёма, хранения и расходования наличных денег организация имеет кассу. Порядок ведения кассовых операций определён приказом ЦБ РФ и доведён до всех организаций письмом ЦБ РФ от 04.10.93 № 180.

Размер сумм наличных денег в кассе организации ограничен лимитом, ежегодно устанавливаемым банком по согласованию с организацией. В дни выплаты заработной платы, пенсий, пособий, стипендий в течение трёх рабочих дней может храниться сверх установленные нормы наличных денег. Для установления лимита остатка наличных денег в кассе организация представляет в банк, который осуществляет его расчетно-кассовое обслуживание. При наличии у организации нескольких счетов в различных банках она по своему усмотрению обращается в один из них с расчётом на установление лимита остатка наличных денег в кассе, о чём должна уведомить другие банки. Для организации, не представившей расчёт на установление лимита кассы считается нулёвым, а не сданная в банк денежная наличность считается - сверхлимитной.

За несоблюдение действующего порядка хранения свободных денежных средств, а также накопление в кассах наличных денег сверх установленного лимита вводится штраф в трёхкратном размере выявленной сверхлимитной кассовой наличности. На руководителя организации – нарушителя, налагается административный штраф в размере 50-кратного размера минимальной оплаты труда.

Документация кассовых операций.

Кассовые операции оформляются типовыми межведомственными формами первичной учётной документации для предприятий и организаций, которые утверждаются Госкомстатом РФ по согласованию с ЦБ РФ и Министерством финансов РФ.

Касса принимает наличные деньги по приходным кассовым орденам (подписанным гл. бухгалтером)

Наличные деньги выдаются по расходным кассовым ордерам или надлежащею оформленным документам (ставится специальный штамп, заменяющий реквизиты расходного кассового ордера).

Заработная плата, пособия, премии выплачиваются кассиром по платёжным ведомостям без составления расходного кассового ордера на каждого получателя. После трёх дневного срока бухгалтер выписывает ордер на общую выплаченную по платёжной ведомости сумму. Ещё есть два основных документа.

Журнал регистрации. По его данным контролируется целевое назначение полученных и израсходованных наличных денежных средств организацией, присваиваются номера кассовым документам, проверяется полнота произведённых кассиром операций.

Кассовая книга ведётся кассиром. Каждая организация может иметь только одну кассовую книгу. На последней странице книги делается надпись: '' В настоящей книге всего пронумеровано … страниц '' и проставляются подписи руководителя и гл. бугалтера организации.

Инвентаризация кассы.<